Нормативна грошова оцінка земельної ділянки безпосередньо впливає на суму плати за землю. Тому власникам ділянок, підприємствам та орендарям важливо розуміти, як працює індексація НГО і яке значення потрібно брати для розрахунків. У 2026 році це питання особливо актуальне через застосування нового коефіцієнта за результатами 2025 року. На сайті Преса України також регулярно публікуються практичні матеріали про податки, платежі та зміни для громадян і бізнесу.
Головна помилка при розрахунку — автоматично множити суму з будь-якого витягу НГО на новий коефіцієнт, не перевіривши, чи індексацію вже враховано.
Що означає індексація нормативної грошової оцінки
Нормативна грошова оцінка землі — це розрахункова вартість земельної ділянки, яка використовується, зокрема, як база для земельного податку. Для оренди земель державної та комунальної власності НГО також має принципове значення при визначенні платежу. Податковий кодекс передбачає застосування до оцінки коефіцієнта індексації.
Індексація потрібна для актуалізації НГО з урахуванням економічних змін. При цьому коефіцієнти застосовуються кумулятивно залежно від дати проведення оцінки. Отже, якщо йдеться про стару НГО, потрібно враховувати не лише показник останнього року.
«Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земельної ділянки у 2026 році за 2025 рік становить 1,08», — повідомляє Державна податкова служба України.
Який коефіцієнт НГО діє у 2026 році
Для визначення податкових зобов’язань у 2026 році коефіцієнт індексації НГО 2026 за 2025 рік становить 1,08. Він є однаковим для всіх категорій земель і видів земельних угідь, включно із сільськогосподарськими.
Наприклад, якщо НГО земельної ділянки становила 500 000 грн і значення ще не включає індексацію за 2025 рік, після застосування коефіцієнта 1,08 вона становитиме 540 000 грн. Саме оновлена база використовується для подальшого розрахунку платежу.
Як розрахувати земельний податок після індексації
Для розрахунку земельного податку насамперед потрібно визначити актуальну проіндексовану НГО. Після цього застосовується ставка, встановлена відповідною місцевою радою з урахуванням меж, визначених Податковим кодексом. Для земель, НГО яких проведено, загальна ставка зазвичай не може перевищувати 3% оцінки, а для сільськогосподарських угідь встановлено діапазон від 0,3% до 1%.
Практичний алгоритм виглядає так:
- перевірити дату проведення НГО;
- отримати актуальний витяг про НГО;
- з’ясувати, чи врахований у ньому коефіцієнт за 2025 рік;
- визначити ставку земельного податку за рішенням місцевої ради;
- помножити актуальну НГО на ставку податку;
- перевірити наявність пільг або спеціальних правил для конкретної ділянки.
Наприклад, якщо проіндексована НГО дорівнює 540 000 грн, а ставка становить 1%, річний земельний податок 2026 складе 5 400 грн. Водночас конкретну ставку необхідно перевіряти саме за рішенням ради тієї громади, де розташована земля.
| Показник | Земельний податок | Оренда державної або комунальної землі |
|---|---|---|
| База розрахунку | НГО з урахуванням індексації | НГО з урахуванням індексації |
| Коефіцієнт за 2025 рік | 1,08 | 1,08 |
| Ставка | За рішенням місцевої ради в межах ПКУ | За договором у межах правил ПКУ |
| Базова формула | НГО × ставка / 100 | НГО × ставка оренди / 100 |
Як індексація впливає на орендну плату
Для земель державної та комунальної власності орендна плата за землю визначається договором, однак Податковий кодекс встановлює її граничні параметри. Річна сума за загальним правилом не може бути меншою за відповідний земельний податок і не може перевищувати 12% НГО, хоча для окремих категорій та конкурентного визначення орендаря існують спеціальні правила.
«Розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди», — нагадують у ДПС, одночасно вказуючи на встановлені Податковим кодексом мінімальні та максимальні межі платежу.
Наприклад, за НГО 540 000 грн та передбаченої договором ставки 8% річний платіж дорівнюватиме 43 200 грн. Важливо відрізняти таку плату від оренди приватної землі, де конкретні фінансові умови насамперед визначаються договором між сторонами.
Який витяг НГО потрібно використовувати
Окремої уваги потребують витяги, отримані на початку року. ДПС повідомляла, що витяги, сформовані з 1 до 15 січня 2026 року, не містили коефіцієнта індексації за 2025 рік. Тому зазначену в них оцінку потрібно додатково перевірити та за необхідності перерахувати із застосуванням 1,08.
Якщо ж актуальний витяг уже містить проіндексовану станом на 2026 рік НГО, повторне множення на 1,08 призведе до завищення бази. Це практичний наслідок правил ДПС щодо оновлення даних, тому перед розрахунком варто перевіряти дату формування документа та зазначену в ньому оцінку.
Тим, хто має право на податкові пільги, також буде корисний матеріал про пільги для пенсіонерів, зокрема зі сплати земельного податку. Зокрема, для окремих категорій фізичних осіб звільнення від земельного податку діє в межах установлених законом норм площі.
Яких помилок варто уникати
Під час розрахунків важливо не плутати дату проведення НГО з датою отримання витягу. Індексація нормативної грошової оцінки застосовується кумулятивно, тому для старої оцінки одного лише множення на останній коефіцієнт може бути недостатньо. Так само не варто використовувати ставку земельного податку іншої громади або переносити ставку орендної плати з одного договору на інший.
Найнадійніший варіант — починати розрахунок не зі старої суми у власній таблиці, а з перевірки актуальної НГО та чинного рішення місцевої ради.
Якщо після нарахування виникла заборгованість або є сумніви щодо відображення платежу, Вам варто також прочитати: як перевірити податкові борги ФОП онлайн та погасити заборгованість