В Україні знову активізувалася дискусія про те, якою має бути спрощена система оподаткування після завершення війни. Йдеться не про негайне скасування чинних правил, а про можливу реформу єдиного податку за моделлю, наближеною до європейської. За відкритими заявами представників податкового комітету, до завершення воєнного стану різких змін для малого бізнесу не планують, однак після війни система може стати іншою. Детально за економічними змінами в Україні стежить Преса України, адже такі рішення можуть вплинути на сотні тисяч підприємців.
Суть майбутнього підходу — зробити податки більш диференційованими та прив’язати їх не лише до групи ФОП, а й до виду діяльності. У публічному обговоренні згадується модель, схожа на польську: різні ставки для торгівлі, послуг, виробництва та інших напрямів. Також серед можливих елементів називають ширше використання РРО, єдиний підхід до ПДВ-лімітів і більший контроль за великим бізнесом, який працює через мережу ФОПів.
Для малого підприємця головне питання не в самій реформі, а в тому, чи залишиться система простою, передбачуваною і доступною.
«Реформа має відділити реальний малий бізнес від схемної оптимізації. Якщо держава просто підвищить навантаження без спрощення адміністрування, це не дасть потрібного ефекту», — говорить податковий консультант.
Чому говорять про європейську модель
Європейська модель у цьому контексті означає не копіювання однієї країни буквально, а перехід до більш гнучких правил. У Польщі, яку часто згадують у дискусії, податкове навантаження залежить від характеру діяльності, а не лише від факту реєстрації малого бізнесу. Саме тому торгівля може мати одну ставку, послуги — іншу, а окремі види діяльності — ще вищу. Такий підхід держава розглядає як спосіб зменшити зловживання спрощеною системою.
За даними Мінфіну, можливі зміни в оподаткуванні ФОП плануються не раніше 2027 року, а сам підхід має обговорюватися з бізнесом, експертами та профільними асоціаціями. Міністерство також наголошувало, що йдеться не про автоматичне скасування пільг, а про пошук балансу між боротьбою з тіньовими схемами та захистом сумлінного малого бізнесу. Чинні ставки для ФОП у 2026 році залишаються прив’язаними до групи, лімітів доходу та обраної системи оподаткування. Для прикладу, ДПС зазначала, що ФОП третьої групи у 2026 році сплачують 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, а також військовий збір 1% від доходу.
Що може означати новий єдиний податок
Найбільше підприємців цікавить, чи стане єдиний податок після війни вищим. Остаточних ставок поки немає, тому говорити про конкретні суми передчасно. Водночас у публічних заявах уже згадувалася ідея різних ставок залежно від виду діяльності: нижчі — для торгівлі, вищі — для послуг. Це може суттєво змінити підхід для IT-фахівців, консультантів, маркетологів, дизайнерів, майстрів, продавців і самозайнятих осіб.
Для держави логіка такої зміни полягає у вирівнюванні умов між різними категоріями платників. Для бізнесу ризик полягає в тому, що звична простота єдиного податку може поступитися складнішому адмініструванню. Саме тому майбутня модель має враховувати не лише фіскальні цілі, а й реальну здатність малого бізнесу вести облік. Якщо система стане надто складною, частина дрібних підприємців може втратити мотивацію працювати офіційно.
| Можлива зміна | Що це означає для ФОП | Кого може зачепити найбільше |
|---|---|---|
| Диференційовані ставки | Податок залежатиме від виду діяльності | Послуги, консультації, онлайн-бізнес |
| Єдиний ПДВ-ліміт | Однаковий підхід до реєстрації платником ПДВ | ФОП із великим оборотом |
| Обов’язковий облік продажів | Більше операцій можуть проходити через РРО/ПРРО | Торгівля, кафе, сервіси, онлайн-продажі |
| Посилення контролю | Менше можливостей для дроблення бізнесу | Компанії, що масово використовують ФОП |
| Спрощення адміністрування | Частину процедур можуть перевести в цифровий формат | Малий бізнес і самозайняті |
РРО, ПДВ і ліміти: головні питання для підприємців
Окремий блок майбутньої реформи — РРО для ФОП. У європейській логіці держава хоче бачити реальний обсяг продажів, а не лише цифри в декларації. Це не обов’язково означає старі касові апарати для всіх, адже в Україні вже працюють програмні РРО. Проте для підприємців це все одно додатковий елемент обліку, який потребує дисципліни, технічної готовності та розуміння правил.
Ще одна чутлива тема — ПДВ для ФОП. Бізнес побоюється, що розширення ПДВ-обліку збільшить витрати на бухгалтерію та створить ризики з податковими накладними. Водночас у дискусії звучить ідея спрощеного адміністрування, щоб підприємці не стикалися з блокуванням накладних до певного обороту. Для чинних правил корисно окремо подивитися, як зараз рахуються платежі: на сайті вже є матеріал про те, як розрахувати податки для ФОП 3 групи у 2026 році.
«Для підприємця важлива не тільки ставка, а й вартість адміністрування. Якщо ФОП витрачає більше часу на звітність, ніж на клієнтів, така система перестає бути спрощеною», — говорить бухгалтерка малого бізнесу.
Кого зміни можуть зачепити найбільше
Насамперед майбутні ФОП нові правила можуть бути важливими для підприємців із великими оборотами. Якщо ФОП фактично працює як великий бізнес, держава може вимагати від нього більшої прозорості та складнішого обліку. Також у зоні уваги можуть опинитися сфери, де часто використовують ФОП замість трудових відносин. Це стосується не лише IT, а й маркетингу, торгівлі, логістики, сервісів, консалтингу та частини онлайн-платформ.
Дрібні підприємці з невеликим оборотом, імовірно, очікуватимуть від влади гарантій, що реформа не вдарить по мікробізнесу. Для них важливі прості правила, мінімальна бюрократія та зрозумілі строки переходу. Якщо зміни ухвалюватимуться після війни, бізнесу потрібно буде дати час на адаптацію. У податкових темах також варто стежити за суміжними рішеннями, наприклад за матеріалом про те, як може працювати нова система оподаткування доходів з інтернету.
Підприємцям варто вже зараз звернути увагу на кілька практичних речей:
- перевірити, чи правильно обрана група єдиного податку;
- контролювати річний дохід і не чекати перевищення ліміту в останній момент;
- вести облік надходжень окремо від особистих коштів;
- звикати до цифрових сервісів ДПС, банкінгу та електронного документообігу;
- оцінити, чи потрібен бухгалтер або податковий консультант;
- стежити за законопроєктами, а не лише за короткими новинами в соцмережах.
Чи зміняться податки вже зараз
Станом на червень 2026 року ключова позиція влади полягає в тому, що системну реформу спрощеного оподаткування не планують запускати до завершення війни. Проте це не означає, що податкова сфера залишатиметься повністю нерухомою. Можуть з’являтися окремі рішення щодо ПДВ, цифрового адміністрування, звітності, військового збору або контролю за ризиковими операціями. Саме тому підприємцям важливо не чекати «одного великого закону», а поступово готувати бізнес до більш прозорих правил.
Для ФОП це означає просту практичну логіку: чим чистіший облік сьогодні, тим легше буде адаптуватися завтра. Якщо доходи проходять через підприємницький рахунок, договори оформлені коректно, а звітність подається вчасно, ризик проблем буде нижчим. Також варто враховувати, що фіскальне навантаження складається не лише з єдиного податку. Окремо підприємці стежать за військовим збором, ЄСВ і темою пенсійного стажу, про що можна прочитати в матеріалі чи буде пенсія, якщо ви ФОП.
Як ФОП підготуватися до майбутньої реформи
Поки остаточних правил немає, найкраща стратегія для підприємця — не панікувати, а привести документи до ладу. Варто перевірити КВЕДи, актуальність даних у реєстрах, правильність подання декларацій і коректність сплати податків. Якщо бізнес працює з готівкою або онлайн-оплатами, доцільно заздалегідь розібратися з ПРРО. Це допоможе не сприймати майбутні зміни як кризу, якщо вони справді будуть запроваджені.
Також ФОП варто оцінити, чи відповідає нинішня модель бізнесу реальній діяльності. Якщо підприємець давно виріс із мікробізнесу, має команду, великі обороти й складну структуру, можливо, варто порівняти ФОП із ТОВ або іншими форматами. Якщо ж бізнес невеликий, головним завданням залишається зберегти прозорість і не накопичувати податкові ризики.
Майбутня реформа може бути болючою для тих, хто використовує спрощену систему як схему, але менш критичною для тих, хто веде облік чесно й послідовно.
Раніше ми розповідали, що військовий збір 5% можуть зробити постійним і які податкові зміни готують в Україні.